01、企业所得税交税责任人

1、居民企业

居民企业是就来源于我国境内和境外的所得都要交企业所得税。来源于境外的所得，假如在境外交纳过企业所得税的，能够在限额内抵减境内应交的企业所得税；

2、构成组织、场所的非居民企业

该组织、场所获得的境内和境外所得也要在我国境内交纳企业所得税。其间境外所得仅指与该境内组织、场所相关的部分。同居民企业相同，应交企业所得税的、与组织场所的境外所得，在境外交纳企业所得税的，可能在限额内抵减应在境内交的企业所得税；

3、没有构成组织、场所的非居民企业

没有构成组织、场所的非居民企业就来源于我国境内的所得交纳企业所得税。

02、所得来源地的判别

所得是否来源于境内，对非居民企业是否要在我国交税，以及我国企业是否要在境外交税具有重要意义。

1、出售货品的所得，以买卖发生地在我国境内的，归于我国境内所得；

2、供给劳务的所得，劳务发生地在我国境内的，归于我国境内所得。假如境内公司甲延聘境外的A企业为其在境外供给产品推行效劳，由于推行事务发生在境外，所以境外A企业没有在我国交纳企业所得税的责任。甲公司付A公司金钱时不需求代扣代缴企业所得税；

3、转让不动产的所得，不动产在我国境内的，归于我国境内所得。如境外B企业在我国境内有一房产转让，则其获得的转让不动产所得归于来源于我国境内的所得；